가지급금 인정이자 4.6% 이하로 해결
가지급금 해결, 기업 절세전략
가지급금 인정이자만 4.6%, 실효 세율 4% 미만으로 누적 가지급금을 해결
기업에 누적된 가지급금을 1년 인정이자(4.6%) 보다 낮은 세금으로 정리시켜 드립니다. 중기경영진흥원은 누적된 가지급금 기간과 규모를 분석하여 합리적인 수수료로 안전하게 가지급금을 정리시켜 드리며 이후 체계적인 사후관리 솔루션을 제공하여 재발을 방지하고 있습니다.
가지급금이란?
- 회계상 정의 : 실제 현금 지출은 있었지만 거래 내용이 불분명하거나 거래가 완전히 종결되지 않아 계정과목이나 금액이 미확정일 때, 그 지출액에 대한 일시적인 채권을 표시하는 과목
- 세법상 정의 : 명칭여하에 상관없이 당해 법인의 업무와 관련이 없는 자금의 대여액
가지급금 발생 원인
- 법인설립과 법인인수 과정에서 발생
- 타인의 자본을 빌려 법인설립 후 빌린 돈을 갚기위해 법인자금을 인출하는 경우에 발생하게 되는데 영업 목적이 아니기 때문에 가지급금으로 처리 됩니다.
- 비영업 목적의 법인자금 인출 시 발생
- 개인사업자와 달리 법인사업자는 대표이사라고 해서 자금을 비영업적인 목적으로 사용할 수 없습니다. 대표이사와 임원의 사적 용도의 자금 인출은 모두 가지급금으로 처리 됩니다.
- 영업목적으로 지출하였으나 증빙하지 못하는 경우 발생
- 영업과정에서 발생하는 출장비, 접대비, 리베이트 비용 중 증빙이 불가하거나 허용 한도를 초과한 비용은 가지급금으로 처리 됩니다.
- 가지급금 인정이자를 납입하지 않을 경우 발생
- 가지급금은 세법상 인정이자 4.6%를 발생 시키는데, 이를 받고있지 않다면 인정이자 만큼 가지급금은 증가하게 됩니다.
가지급금의 문제점
| 구분 | 가지급금의 문제점 |
|---|---|
| 법인 | ① 인정이자 익금 산입으로 법인세 부담 증가 |
| ② 지급이자 손금 불산입으로 법인세 부담 증가 | |
| ③ 기업신용평가 시 감점요인으로 평가등급하락 및 자금조달비용 증가 | |
| 개인 | ① 대표이사 및 임원에 대한 수취채권으로서의 효력 및 상여처분으로 소득세 추징 |
| ② 청산 · 폐업 · 상속 시 가지급금에 대한 거액의 세금 부담 발생 | |
| ③ 무리한 대손처리 시 업무상 횡령 및 배임죄를 적용 받을 수 있음 |
아직도 40%대의 세금을 부담하며 상여, 배당으로 성과급을 받고 계신가요?
법인의 이익잉여금을 0%, 5%, 10%의 낮은 세율로 EXIT하여 세금에 대한 고민을 해결할 수 있는 방법은 MITS 출구전략이 유일합니다. 또한 중기경영진흥원에서는 출구전략과 함께 국세청 조사국 관점으로 교차점검시스템을 진행하여 ‘검증에 검증을 더한 안정적인 전략’을 제공하고 있습니다. ( 추가정보 더보기)
중경진 모의세무조사(CCS) 강점
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가지급금 정리 방법
- 대표이사의 개인자산으로 상환하는 방법
- 대표이사의 급여 · 상여 · 배당 · 퇴직금으로 상계하는 방법
- 대표이사의 지적재산권을 양수도하는 방법
- 이익소각으로 정리하는 방법
- 자기주식 취득 · 유상감자로 정리하는 방법
- 실질과세 원칙을 반영한 오류수정 방법
가지급금 정리 시 주의사항
- 오랜기간 누적된 가지급금을 ‘단기간에 무리하게 정리하는 것’은 위험합니다.
- 지식재산권, 자기주식취득, 자기주식소각, 배당으로 가지급금을 정리할 경우 반드시 전문가의 검토 과정이 필요합니다.
- 가지급금 정리 이후 다시 누적되지 않도록 관리할 수 있는 계획을 함께 준비해야 합니다.
- 가지급금은 기업을 청산 · 폐업 · 상속과 같은 대표이사와 법인간 특수관계가 소멸되기 이전에 반드시 처리해야 합니다.
청산 · 폐업 시 가지급금으로 인한 세금부담
- 폐업 시 가지급금을 정리하지 않은 경우
- 특수관계자인 임원에 대한 가지급금 등을 법인이 폐업하여 사실상 특수관계가 소멸할 때까지 회수하지 않은 경우로서 회수할 것이 객관적으로 입증되지 않아 임원에 대한 상여로 소득처분하여 소득세를 부과한 것은 정당하다.
- 폐업 이전에 가지급금을 정리하지 않는다면 막대한 소득세가 발생하게 됩니다.
당면한 문제를 위험부담없이 얼마나 절세하면서 해결할 수 있는가?
중기경영진흥원은 의뢰기업 기업진단을 진행하여 기업이 당면한 문제의 원인까지 찾아 최소 비용으로 문제해결 및 사후관리를 제공하고 있습니다.
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